國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會文件
國資發(fā)評價〔2012〕190號
國資委關于印發(fā)2012年度中央部門
管理企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的通知
黨中央有關部門，國務院有關部門，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體：
為做好全國企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作，及時掌握國有資產(chǎn)分布結(jié)構(gòu)與國有資產(chǎn)運營績效，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告辦法》（國資委令第4號）及國家有關財務會計制度規(guī)定，我們研究制定了《2012年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關事項和工作要求通知如下：
一、企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作是及時了解和掌握全國國有經(jīng)濟布局結(jié)構(gòu)、國有企業(yè)改革與發(fā)展以及國有資產(chǎn)運行狀況的基本途徑，是深化國有經(jīng)濟布局結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整、加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、提高國有資產(chǎn)配置效率和運行質(zhì)量的重要保障。各中央部門要高度重視，切實把國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作作為一項重要任務來抓，加強組織領導，明確職責分工，落實工作任務，及早組織做好本部門管理企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的布置培訓工作，嚴格工作規(guī)范，確保工作質(zhì)量。
二、企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告由《2012年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》（見附件1）和企業(yè)國有資產(chǎn)營運情況分析報告組成。
?。ㄒ唬?012年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》由會計報表和國有資產(chǎn)變動情況表及相關補充信息統(tǒng)計表組成，遵循財政部《企業(yè)會計準則》的規(guī)定和統(tǒng)一的會計報表格式，由各中央部門直接管理的國有及國有控股企業(yè)填報。其中：各中央部門管理的集團企業(yè)所屬金融子企業(yè)直接填報本套報表，對于報表未列示的科目應依照編制說明中所附對照表進行科目轉(zhuǎn)換后填報；集團企業(yè)所屬境外子企業(yè)和境外機構(gòu)，應按照境內(nèi)會計準則、會計年度及母公司會計政策進行調(diào)整后填報。
（二）企業(yè)國有資產(chǎn)營運情況分析報告是國有資產(chǎn)年度統(tǒng)計報告的重要組成部分，是各中央部門所屬企業(yè)國有資產(chǎn)營運情況的分析總結(jié)。各中央部門在匯總編制本部門管理企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的同時，應當組織撰寫本部門的國有資產(chǎn)營運情況分析報告，對本部門管理企業(yè)國有資產(chǎn)總量及增減變動情況、分布結(jié)構(gòu)、財務狀況、經(jīng)營成果及國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果等情況進行系統(tǒng)分析，客觀反映并認真總結(jié)本部門管理企業(yè)國有資產(chǎn)運行特征、發(fā)展趨勢及存在問題，并提出進一步加強國有資產(chǎn)管理的對策建議。具體內(nèi)容參照《企業(yè)國有資產(chǎn)營運情況分析報告內(nèi)容提要》（附件3）。
三、本套報表為集團合并報表與企業(yè)分戶報表的統(tǒng)一格式。集團企業(yè)所屬境內(nèi)外企業(yè)分戶報表的填報級次為集團總部及所屬三級以上（含三級）子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級子企業(yè)報送，鼓勵有條件的中央部門進一步推動所管理企業(yè)全級次分戶報送國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表。
四、各中央部門管理的集團型企業(yè)除編制其分戶企業(yè)報表外，還應當在集團內(nèi)部交易與往來事項充分抵銷的基礎上，按照統(tǒng)一的會計政策，自下而上對各級子企業(yè)會計報表進行層層合并，編制集團合并報表。
?。ㄒ唬τ谀腹旧形磮?zhí)行《企業(yè)會計準則》，而所屬部分子公司已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)集團，可直接進行合并，編制集團合并報表。
（二）執(zhí)行《企業(yè)會計制度》或行業(yè)會計核算制度的企業(yè)集團對所屬合營子企業(yè)應當按照比例合并方式編制合并報表；國有投資各方占等額股份的子企業(yè)，應當由委托管理方按照規(guī)定編制企業(yè)合并報表。
（三）企業(yè)集團所屬金融子企業(yè)、境外子企業(yè)、已改制事業(yè)單位應納入集團合并報表編報范圍；企業(yè)集團所屬尚未改制的事業(yè)單位應積極探索通過轉(zhuǎn)表方式納入集團合并報表范圍，以全面完整反映集團占用國有資產(chǎn)情況。
五、各級填報企業(yè)應當按照國家財務會計制度的有關規(guī)定，在組織做好戶數(shù)清理、財產(chǎn)與賬務清查、債權(quán)債務確認、內(nèi)部往來核對、資產(chǎn)質(zhì)量核實、損益及時結(jié)轉(zhuǎn)等工作的基礎上，按照本套報表統(tǒng)一的編制要求和方法，以2012年12月31日會計決算結(jié)果為基本依據(jù)，認真組織編制2012年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表，以真實、準確、完整地反映企業(yè)年度財務狀況、經(jīng)營成果及國有資產(chǎn)運營情況。
六、各中央部門應當切實做好國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的逐級審核工作，嚴把數(shù)據(jù)質(zhì)量關。審核工作可采取子企業(yè)自審、母公司復審、部門集中會審相結(jié)合的方式，及時發(fā)現(xiàn)并糾正報表編制中的問題，嚴把數(shù)據(jù)質(zhì)量關。一是審核報表編報范圍及內(nèi)容是否齊全，填報內(nèi)容是否真實，填報方法是否符合國家統(tǒng)一的財務會計制度規(guī)定和報表編制要求。二是審核報表中相關指標之間、表間相關數(shù)據(jù)之間、分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)之間、報表數(shù)據(jù)與計算機錄入數(shù)據(jù)之間是否銜接一致。三是審核報表數(shù)據(jù)年度間的重大變動是否合理，及時掌握變動原因。四是審核企業(yè)上報材料是否完整和規(guī)范。五是加強對集團企業(yè)合并范圍和抵銷事項的審核，對未納入合并范圍及未抵銷充分的事項應當單獨說明，確保數(shù)據(jù)真實可靠。
七、各中央部門管理企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表應于2013年5月10日前報送國資委。具體報送內(nèi)容及要求：
?。ㄒ唬?012年度本部門企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析，依次裝訂成冊，并加蓋本單位公章。
?。ǘ?2012年度本部門匯總及全部基層企業(yè)分戶數(shù)據(jù)電子文檔。
?。ㄈ?012年度本部門企業(yè)國有資產(chǎn)營運情況分析報告。
為減輕各部門和企業(yè)填報負擔，本套報表的數(shù)據(jù)處理軟件（另發(fā)）加掛了與財政部《2012年度企業(yè)財務會計決算報表》數(shù)據(jù)提取和自動生成功能，供參考使用。為進一步推動國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作有效開展，國資委將繼續(xù)開展年度工作的審核與評比，對國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作組織得力、報表編制規(guī)范、統(tǒng)計范圍全面完整、數(shù)據(jù)真實可靠、報送及時的部門進行通報表彰。各部門在報表編制和報送過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時與國資委（財務監(jiān)督與考核評價局）聯(lián)系。
附件：
1.2012年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表
2.2012年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表編制說明
3.企業(yè)國有資產(chǎn)營運情況分析報告內(nèi)容提要
4.2012年度企業(yè)所屬事業(yè)單位財務報表項目轉(zhuǎn)換參考格式國資委
國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
2012年11月13日
