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國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)文件

國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2011〕169號(hào)

關(guān)于做好2011年度地方企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)及

報(bào)表編制工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國(guó)資委：

　　為做好2011年度地方企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作，及時(shí)掌握國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行狀況和國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)變化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告辦法》（國(guó)資委令第4號(hào)）及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，我們研究制定了《2011年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表》及編制說(shuō)明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項(xiàng)和工作要求通知如下：

　　一、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作組織領(lǐng)導(dǎo)

　　國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作是國(guó)務(wù)院賦予各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的重要職責(zé)。做好國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)了解和掌握企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況，指導(dǎo)國(guó)有企業(yè)改革，深化國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，具有十分重要的意義。各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要高度重視國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)分工，落實(shí)工作任務(wù)，積極采取有效措施，進(jìn)一步鞏固和完善本地區(qū)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作體系。一是要加大對(duì)地市及縣級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)力度，做好國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)薄弱地區(qū)的幫促工作，及時(shí)協(xié)調(diào)解決工作中的困難和問(wèn)題，確保整體工作進(jìn)度。二是要加強(qiáng)與非監(jiān)管范圍企業(yè)主管部門(mén)的橫向溝通協(xié)調(diào)，采取直接布置收取或與財(cái)政部門(mén)共同布置、共享成果等方式，確保國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表收集渠道暢通，匯總報(bào)送及時(shí)。三是要做好層層布置培訓(xùn)工作，準(zhǔn)確把握?qǐng)?bào)表內(nèi)容、指標(biāo)口徑、編制方法及軟件操作等要求，確保國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量真實(shí)可靠。

　　二、夯實(shí)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作基礎(chǔ)

　　各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作有關(guān)要求，夯實(shí)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作基礎(chǔ)，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算，不斷提高國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)信息質(zhì)量。一是開(kāi)展戶(hù)數(shù)清理，對(duì)納入各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)管或受托監(jiān)管范圍的企業(yè)（包括金融企業(yè)）及所屬各級(jí)子企業(yè)戶(hù)數(shù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、單位性質(zhì)、管理級(jí)次、經(jīng)營(yíng)狀況等情況進(jìn)行清理核實(shí)，建立監(jiān)管企業(yè)名錄庫(kù)，并全部納入國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)范圍。各地區(qū)應(yīng)將監(jiān)管企業(yè)名錄庫(kù)于2012年1月31日前報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)資委備案，監(jiān)管范圍發(fā)生變化的應(yīng)及時(shí)向國(guó)務(wù)院國(guó)資委報(bào)告；對(duì)監(jiān)管范圍外的部門(mén)和企業(yè)，要認(rèn)真組織做好企業(yè)占有和使用經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的核實(shí)工作，并按規(guī)定納入國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)范圍，確保統(tǒng)計(jì)范圍完整。二是督促企業(yè)認(rèn)真做好財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)、損益結(jié)轉(zhuǎn)等各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作，根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)賬簿資料編制年度報(bào)表，確保國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)信息真實(shí)。三是要督促集團(tuán)型企業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算政策，將所屬尚未改制的事業(yè)單位通過(guò)轉(zhuǎn)表方式納入集團(tuán)合并報(bào)表范圍，充分抵消集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)及關(guān)聯(lián)交易，將各級(jí)子企業(yè)的報(bào)表自下而上逐級(jí)合并，編制集團(tuán)合并報(bào)表。

　　三、深化監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)決算管理

　　財(cái)務(wù)決算管理是國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的重要組成部分。各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)決算管理，深化監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。一是要督促監(jiān)管企業(yè)認(rèn)真做好資產(chǎn)負(fù)債清查，足額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，將應(yīng)收賬款的清理催收和存貨清查盤(pán)點(diǎn)作為財(cái)產(chǎn)清查的重點(diǎn)，落實(shí)催收責(zé)任，加快存貨周轉(zhuǎn)，減少資金占用，防范損失風(fēng)險(xiǎn)。二是督促企業(yè)全面梳理會(huì)計(jì)政策，及時(shí)修訂會(huì)計(jì)核算辦法；對(duì)公允價(jià)值計(jì)量模式要謹(jǐn)慎適度選用，科學(xué)確定公允價(jià)值估值方法。明確任何企業(yè)不得濫用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等手段調(diào)節(jié)年度間經(jīng)營(yíng)成果。三是要推動(dòng)監(jiān)管企業(yè)于2011年度全面執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，督促尚未執(zhí)行的企業(yè)盡快執(zhí)行新準(zhǔn)則，并指導(dǎo)企業(yè)做好新舊準(zhǔn)則的銜接工作。四是要加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)管理，嚴(yán)格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)資質(zhì)條件，完善財(cái)務(wù)決算審計(jì)機(jī)構(gòu)選用、監(jiān)督制度，確保審計(jì)工作質(zhì)量。五是要強(qiáng)化監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)決算的審核、確認(rèn)與批復(fù)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理存在的問(wèn)題，并督促企業(yè)整改落實(shí)，推動(dòng)企業(yè)改進(jìn)管理。

　　四、積極推動(dòng)全級(jí)次報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表

　　為全面了解國(guó)有資產(chǎn)的行業(yè)和地區(qū)分布情況，更好地滿(mǎn)足國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求，國(guó)務(wù)院國(guó)資委自2011年度開(kāi)始，在國(guó)資委系統(tǒng)范圍內(nèi)全面推行國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表全級(jí)次報(bào)送工作，要求所有監(jiān)管企業(yè)所屬各級(jí)子企業(yè)均要分戶(hù)報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。同時(shí)鼓勵(lì)非監(jiān)管范圍企業(yè)實(shí)施全級(jí)次報(bào)送。各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要加大宣傳工作力度，督促監(jiān)管企業(yè)將所屬子企業(yè)全部納入會(huì)計(jì)報(bào)告系統(tǒng)，除BVI、殼公司等特殊子企業(yè)外，自2011年度起全級(jí)次報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。少數(shù)全級(jí)次報(bào)送整套報(bào)表存在困難的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送“企業(yè)主要指標(biāo)簡(jiǎn)表”。有條件的地方，應(yīng)當(dāng)在推動(dòng)監(jiān)管企業(yè)全級(jí)次報(bào)送工作基礎(chǔ)上，進(jìn)一步推動(dòng)非監(jiān)管企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表全級(jí)次報(bào)送工作，努力建立覆蓋全范圍、全級(jí)次的國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，為國(guó)有企業(yè)改革和國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整，以及加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管等提供有力的數(shù)據(jù)支撐。

　　五、深化國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作成果應(yīng)用

　　各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要高度重視國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)管理、分析和利用等工作，拓展數(shù)據(jù)應(yīng)用領(lǐng)域，進(jìn)一步深化國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作成果的應(yīng)用。一是要認(rèn)真撰寫(xiě)國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)分析報(bào)告，通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析、行業(yè)對(duì)標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、趨勢(shì)預(yù)測(cè)等，對(duì)本地區(qū)國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、國(guó)有資產(chǎn)保值增值等情況進(jìn)行深入分析和數(shù)據(jù)挖掘，總結(jié)年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)，評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，剖析困難與問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和政策建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持和參考。二是要對(duì)歷年國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和建庫(kù)，規(guī)范數(shù)據(jù)口徑和數(shù)據(jù)加工處理，做好數(shù)據(jù)挖掘和分析匯總，及時(shí)整理各類(lèi)數(shù)據(jù)資料，送有關(guān)方面參考，并積極利用國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)開(kāi)展各類(lèi)專(zhuān)題分析，及時(shí)為國(guó)有企業(yè)改革和各項(xiàng)監(jiān)管工作提供信息服務(wù)。三是各地區(qū)要參照《中央企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》（國(guó)資委令第14號(hào)）及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，運(yùn)用財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)工具和行業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真組織開(kāi)展監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)與分析工作，深化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，并加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)工作交流。

　　六、按時(shí)報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表

　　各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要組織做好本地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表逐級(jí)審核工作，注重計(jì)算機(jī)審核與人工審核相結(jié)合，重點(diǎn)審核統(tǒng)計(jì)范圍的完整性、報(bào)告編制的規(guī)范性、數(shù)據(jù)真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確保匯總范圍完整，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。各地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)于2012年5月10日前報(bào)送國(guó)務(wù)院國(guó)資委。具體報(bào)送內(nèi)容如下：

　?。ㄒ唬?011年度本地區(qū)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)匯總報(bào)表、編制說(shuō)明、匯編范圍企業(yè)戶(hù)數(shù)變動(dòng)分析，并依次裝訂成冊(cè)，加蓋本單位公章。其中紙質(zhì)的國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表以“萬(wàn)元”為金額單位。

　?。ǘ?011年度本地區(qū)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)匯總及分戶(hù)數(shù)據(jù)電子文檔。

　?。ㄈ?011年度本地區(qū)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)情況分析報(bào)告。

　　（四）2011年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)處理軟件將另行下發(fā)。

　　國(guó)務(wù)院國(guó)資委將組織對(duì)各地區(qū)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核，評(píng)估工作質(zhì)量，并繼續(xù)組織開(kāi)展國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作先進(jìn)單位評(píng)比，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作組織得力、報(bào)表編制規(guī)范、數(shù)據(jù)質(zhì)量較高，以及動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)工作力度大、出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督工作取得積極進(jìn)展的單位進(jìn)行表彰。各地區(qū)在組織落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作過(guò)程中，如果遇到問(wèn)題，請(qǐng)與國(guó)務(wù)院國(guó)資委（財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)局）聯(lián)系。

　　附件(略)：

　　12011年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表

　　22011年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明

　　3企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)情況分析報(bào)告內(nèi)容提要

　　42011年度企業(yè)所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換參考格式

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一一年十一月八日